Tributario y Aduanero
Agente de percepción
Sujeto designado por norma que, al cobrar a su cliente el precio de una operación, percibe adicionalmente un importe por concepto del tributo que este deberá pagar en el futuro, y lo…
Agente de retención
Sujeto designado por ley, decreto supremo o resolución de SUNAT que, por su función o posición contractual, está en posibilidad de retener el tributo del pago que efectúa al…
Apelación tributaria
Segunda etapa del procedimiento contencioso-tributario, por la cual el deudor impugna ante el Tribunal Fiscal la resolución que resolvió su reclamación (o la resolución ficta denegatoria).
Arbitrios municipales
Tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento de servicios públicos municipales individualizados en el contribuyente: limpieza pública (barrido y recolección de residuos), parques…
Bancarización
Obligación legal de utilizar medios de pago del sistema financiero (depósitos en cuenta, giros, transferencias, órdenes de pago, tarjetas, cheques con cláusula «no negociable» u otra…
Cobranza coactiva
Procedimiento de ejecución forzosa por el cual la Administración Tributaria, a través del ejecutor coactivo y sin acudir al Poder Judicial, cobra las deudas tributarias exigibles: las…
Comprobante de pago
Documento que acredita la transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios, cuya emisión es obligatoria en toda operación, con las excepciones que fija SUNAT.
Contribución
Tributo cuya obligación tiene como hecho generador los beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales.
Contribuyente
Deudor tributario que realiza o respecto del cual se produce el hecho generador de la obligación tributaria.
Convenio para evitar la doble imposición
Tratado internacional bilateral por el cual dos Estados distribuyen entre sí la potestad de gravar las rentas y el patrimonio de los residentes de uno u otro, para evitar que un mismo…
Crédito fiscal
IGV consignado separadamente en los comprobantes de pago que respaldan la adquisición de bienes, servicios, contratos de construcción o importaciones, que el contribuyente deduce del…
Determinación de la obligación tributaria
Acto por el cual el deudor tributario verifica la realización del hecho generador, señala la base imponible y la cuantía del tributo (autodeterminación mediante declaración jurada), o…
Deudor tributario
Persona obligada al cumplimiento de la prestación tributaria, sea como contribuyente o como responsable.
Domicilio fiscal
Lugar fijado por el deudor tributario dentro del territorio nacional, al inscribirse en el RUC, para todo efecto tributario; se considera subsistente mientras su cambio no sea comunicado…
Drawback
Régimen aduanero de perfeccionamiento que permite, como consecuencia de la exportación definitiva de mercancías, obtener la restitución total o parcial de los derechos arancelarios que…
Evasión tributaria
Conducta ilícita por la cual el deudor, habiéndose realizado el hecho imponible, deja de pagar total o parcialmente el tributo mediante ocultamiento de ingresos, uso de facturas falsas,…
Exoneración tributaria
Beneficio por el cual, pese a haberse realizado el hecho imponible, la ley libera temporalmente al sujeto o a la operación del pago del tributo.
Fiscalización tributaria
Procedimiento mediante el cual la Administración Tributaria, en ejercicio de su facultad discrecional, comprueba el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias del deudor,…
Fraccionamiento tributario
Facilidad de pago por la cual la Administración Tributaria, a solicitud del deudor y con carácter particular, autoriza pagar la deuda tributaria en cuotas mensuales (fraccionamiento) o…
Hecho imponible
Hecho concreto, ocurrido en la realidad, que coincide con la hipótesis de incidencia prevista en la ley y que, por ello, genera el nacimiento de la obligación tributaria.
Hipótesis de incidencia tributaria
Descripción abstracta y genérica contenida en la ley del hecho cuya realización dará nacimiento a la obligación tributaria.
Importación para el consumo
Régimen aduanero que permite el ingreso de mercancías al territorio aduanero para su consumo, luego del pago o garantía, según corresponda, de los derechos arancelarios y demás impuestos…
Impuesto
Tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa del Estado a favor del contribuyente.
Impuesto a la Renta
Impuesto directo, de periodicidad anual, que grava las rentas provenientes del capital, del trabajo y de la aplicación conjunta de ambos factores, las ganancias de capital, otros…
Impuesto a las Transacciones Financieras
Impuesto temporal creado por la Ley 28194 que grava las operaciones en moneda nacional o extranjera realizadas a través del sistema financiero (acreditaciones, débitos, giros,…
Impuesto al Patrimonio Vehicular
Impuesto municipal de periodicidad anual que grava la propiedad de automóviles, camionetas, station wagons, camiones, buses y ómnibus con una antigüedad no mayor de tres años, contados…
Impuesto de Alcabala
Impuesto municipal de realización inmediata que grava las transferencias de propiedad de inmuebles urbanos y rústicos a título oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad,…
Impuesto General a las Ventas
Impuesto indirecto al consumo, plurifásico y no acumulativo, que grava la venta de bienes muebles en el país, la prestación o utilización de servicios en el país, los contratos de…
Impuesto Predial
Impuesto municipal de periodicidad anual que grava el valor de los predios urbanos y rústicos (terrenos, edificaciones e instalaciones fijas y permanentes) ubicados en la jurisdicción de…
Impuesto Selectivo al Consumo
Impuesto indirecto monofásico que grava, en la etapa del productor o importador, la venta e importación de bienes específicos (combustibles, bebidas alcohólicas, gaseosas, cigarrillos,…
Inafectación tributaria
Situación en la que un hecho, sujeto u operación no está comprendido dentro del ámbito de aplicación de un tributo, por lo que nunca nace la obligación tributaria.
Infracción tributaria
Toda acción u omisión que importe la violación de normas tributarias, siempre que se encuentre tipificada como tal en el Código Tributario u otras leyes.
Interés moratorio tributario
Interés que devenga el monto del tributo no pagado dentro de los plazos establecidos, desde el día siguiente al vencimiento hasta la fecha de pago inclusive, calculado con la Tasa de…
Medidas cautelares previas
Embargos u otras medidas que la Administración Tributaria puede trabar excepcionalmente antes de que la deuda sea exigible coactivamente, incluso durante la fiscalización, cuando el…
Norma XVI (cláusula antielusiva general)
Disposición del Título Preliminar del Código Tributario que faculta a SUNAT a desconocer las ventajas tributarias obtenidas mediante actos artificiosos o impropios para la consecución…
Nuevo Régimen Único Simplificado
Régimen tributario simplificado dirigido a personas naturales y sucesiones indivisas con pequeños negocios (bodegas, puestos de mercado, servicios menores) cuyos ingresos brutos y…
Obligación tributaria
Vínculo de derecho público entre el acreedor tributario (Gobierno Central, gobiernos regionales, gobiernos locales y entidades de derecho público con personería propia) y el deudor…
Orden de pago
Acto por el cual la Administración Tributaria exige al deudor la cancelación de deuda tributaria sin necesidad de emitir previamente una resolución de determinación, en los supuestos…
Precios de transferencia
Conjunto de reglas que exigen que las transacciones entre partes vinculadas, y las realizadas desde, hacia o a través de países o territorios no cooperantes o de baja o nula imposición,…
Prescripción tributaria
Extinción, por el transcurso del tiempo, de la facultad de la Administración Tributaria para determinar la obligación, exigir su pago y aplicar sanciones, así como de la acción del…
Principio de causalidad
Criterio rector para la deducción de gastos en la determinación de la renta neta de tercera categoría: son deducibles los gastos necesarios para producir la renta gravada y mantener su…
Principio de reserva de ley tributaria
Principio constitucional según el cual los tributos se crean, modifican, derogan o exoneran exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de facultades, salvo los…
Queja tributaria
Remedio procesal que se presenta ante el Tribunal Fiscal cuando existen actuaciones o procedimientos de la Administración Tributaria que afectan directamente o infringen lo establecido…
Reclamación tributaria
Primera etapa del procedimiento contencioso-tributario, mediante la cual el deudor impugna ante la propia Administración Tributaria (SUNAT, municipalidades u otros) los actos…
Régimen aduanero
Tratamiento aplicable a las mercancías que se encuentran bajo potestad aduanera y que, según la naturaleza y fines de la operación, puede ser definitivo, temporal, suspensivo o de…
Régimen de gradualidad
Conjunto de reglas aprobadas por SUNAT, en ejercicio de su facultad discrecional de sancionar, que reduce el monto de las multas o la duración de otras sanciones en función de criterios…
Régimen Especial de Renta
Régimen del Impuesto a la Renta para personas naturales y jurídicas domiciliadas que obtienen rentas de tercera categoría por actividades de comercio, industria o servicios, cuyos…
Régimen MYPE Tributario
Régimen del Impuesto a la Renta de tercera categoría creado por el D.Leg.
Registro Único de Contribuyentes
Registro administrado por SUNAT que contiene la información identificatoria y tributaria de las personas naturales, jurídicas, sucesiones indivisas, sociedades conyugales y demás entes…
Rentas de cuarta categoría
Rentas del trabajo independiente obtenidas por el ejercicio individual de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio, y las provenientes del desempeño de funciones de director, síndico,…
Rentas de primera categoría
Rentas de capital que obtienen las personas naturales por el arrendamiento, subarrendamiento y cesión de bienes muebles o inmuebles, incluidas las mejoras no reembolsadas y la renta…
Rentas de quinta categoría
Rentas del trabajo prestado en relación de dependencia: sueldos, salarios, asignaciones, gratificaciones, bonificaciones, comisiones, compensaciones en dinero o en especie y, en general,…
Rentas de segunda categoría
Rentas de capital distintas del arrendamiento que obtienen las personas naturales: intereses, regalías, dividendos y cualquier forma de distribución de utilidades, rentas vitalicias,…
Rentas de tercera categoría
Rentas empresariales derivadas del comercio, la industria, la minería, la prestación de servicios comerciales y, en general, de cualquier actividad que constituya negocio habitual de…
Resolución de determinación
Acto por el cual la Administración Tributaria pone en conocimiento del deudor el resultado de su labor de control del cumplimiento de las obligaciones tributarias y establece la…
Resolución de multa
Acto administrativo mediante el cual la Administración Tributaria aplica al deudor una sanción pecuniaria por la comisión de una infracción tributaria.
Responsable tributario
Deudor tributario que, sin tener la condición de contribuyente, debe cumplir la obligación atribuida a este por mandato de la ley.
Sistema de detracciones
Mecanismo administrativo de aseguramiento del pago del IGV por el cual el adquirente de determinados bienes o usuario de ciertos servicios (construcción, intermediación laboral,…
SUNAT
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, organismo técnico especializado adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas, con personería de derecho público y…
Tasa
Tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente.
Tribunal Fiscal
Órgano resolutivo del Ministerio de Economía y Finanzas que constituye la última instancia administrativa en materia tributaria y aduanera a nivel nacional.
Tributo
Prestación pecuniaria obligatoria establecida por ley, exigida por el Estado en ejercicio de su potestad tributaria para financiar el gasto público, que no constituye sanción por acto…
Unidad Impositiva Tributaria
Valor de referencia que puede ser utilizado en las normas tributarias para determinar bases imponibles, deducciones, límites de afectación y demás aspectos de los tributos, así como para…
Valoración aduanera
Conjunto de reglas para determinar el valor en aduana de las mercancías importadas, que constituye la base imponible de los derechos arancelarios ad valorem y de los demás tributos que…