Calculadora de intereses legales

Cómo se calcula el interés legal en el Perú

Cuando una deuda de dinero no se paga a tiempo y nadie pactó una tasa, se debe el interés legal. Lo fija el Banco Central de Reserva (Código Civil, art. 1244) y se paga cuando corresponde pagar intereses sin tasa acordada (art. 1245). Si las partes no pactaron un interés por la mora, el deudor paga el compensatorio que hayan acordado y, a falta de él, el legal (art. 1246). Las deudas de dinero lo generan desde que el deudor cae en mora, sin que el acreedor tenga que probar un daño (art. 1324).

La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) publica cada día la tasa y dos números que hacen fácil el cálculo: el factor diario y el factor acumulado. Desde el 16 de septiembre de 1992 la tasa legal se calcula sobre la tasa pasiva promedio del sistema bancario, en soles y en dólares.

La fórmula con factores

La SBS explica su método en la «Metodología de cálculo de los factores diarios y acumulados». El factor acumulado de un día multiplica el del día anterior por uno más el factor diario, así que los intereses de cada día se suman al capital. Para saber cuánto creció una deuda bastan dos factores: el del día en que debió pagarse y el del día anterior al pago. No hace falta sumar tasas día por día.

Interés = capital × (factor del día anterior al pago ÷ factor del día de inicio − 1)

Con esa cuenta, los intereses corren desde el día siguiente al vencimiento hasta el día anterior al pago. La calculadora del BCRP cuenta también el día de inicio; con las mismas fechas, da un día más de interés.

Deudas laborales y de pensiones: interés sin capitalizar

En las deudas laborales, el interés es el legal que fija el BCRP y no se capitaliza. Corre desde el día siguiente al incumplimiento hasta el pago, sin que el trabajador tenga que reclamarlo ni probar un daño (Decreto Ley 25920, arts. 1 y 3). La misma regla rige para las pensiones pagadas tarde (Ley 29951, 97.ª disposición complementaria final). Para estas deudas la SBS publica un factor acumulado propio, que suma los factores diarios sin capitalizarlos:

Interés = capital × (factor laboral del día anterior al pago − factor laboral del día de inicio)

¿Se capitaliza el interés legal de una deuda civil?

La tasa legal efectiva que publica la SBS capitaliza los intereses día a día, y el BCRP la calcula así en su calculadora. El Código Civil, en cambio, no permite pactar la capitalización al contraer la obligación, salvo en cuentas mercantiles, bancarias o similares (art. 1249), y solo admite un pacto posterior por escrito con al menos un año de intereses atrasados (art. 1250). Por eso, en algunos juicios se discute si el interés legal civil debe liquidarse sin capitalizar. Si tu caso tiene sentencia, la liquidación sigue lo que ella ordene.

¿Desde cuándo se deben los intereses?

En una deuda civil, el deudor cae en mora cuando el acreedor le exige el pago, judicial o extrajudicialmente, salvo que la ley o el contrato digan otra cosa (art. 1333). Si el monto de la deuda tiene que fijarlo un juez, la mora empieza con la citación con la demanda (art. 1334). Si hubo pagos parciales, el deudor no puede aplicarlos al capital antes que a los gastos, ni a los gastos antes que a los intereses, salvo que el acreedor lo acepte (art. 1257). Así, cada pago cubre primero los intereses, luego los gastos y al final el capital.

¿Hasta cuándo puedes demandar el cobro? La acción para cobrar una deuda prescribe a los diez años desde que se pudo exigir el pago (Código Civil, arts. 1993 y 2001.1). Calcula la fecha con la calculadora de plazos.

Interés moratorio de una deuda con SUNAT

El tributo que no se paga dentro del plazo genera la tasa de interés moratorio, la TIM (Código Tributario, art. 33). Se aplica cada día desde el día siguiente al vencimiento hasta el día del pago, inclusive, sobre el tributo impago y sin capitalizar. La TIM diaria es la mensual dividida entre treinta y se redondea a cinco decimales; la TIM acumulada, a tres (R.S. 025-2000/SUNAT, art. 3; RTF 08221-9-2022, de observancia obligatoria).

Desde el 1 de enero de 2024 las multas ya no usan la TIM: se actualizan con el interés legal desde que SUNAT exige su pago (Código Tributario, art. 181, modificado por la Ley 31962). El reglamento usa el factor acumulado de la tasa de interés legal efectiva en moneda nacional que publica la SBS: el del día anterior a aquel en que surte efecto la notificación que exige la multa y el del día anterior al pago (D.S. 259-2024-EF, art. 4). Para calcularlo en la pestaña «Interés legal», pon como fecha de inicio el día anterior a esa notificación. Si la infracción es anterior a 2024, hasta el 31 de diciembre de 2023 se aplica la TIM (D.S. 259-2024-EF, primera disposición complementaria transitoria). Los tributos municipales usan la TIM que fija cada municipalidad por ordenanza, que no puede ser mayor que la de SUNAT.

Los intereses se suspenden si SUNAT o el Tribunal Fiscal dejan vencer el plazo legal para resolver un reclamo o una apelación por causa propia; durante la suspensión, la deuda se actualiza con el índice de precios al consumidor (art. 33). El Tribunal Constitucional fijó como precedente que la Administración no puede cobrar intereses moratorios después de vencido el plazo legal para resolver un recurso, salvo que pruebe mala fe o conducta obstruccionista del contribuyente (Exp. 03525-2021-PA/TC). La calculadora no descuenta esa suspensión.

Ejemplos resueltos

Lo que la calculadora no hace

• No decide desde cuándo se deben intereses en tu caso: eso depende del contrato, del requerimiento de pago o de la demanda.
• No aplica tasas pactadas, penalidades ni intereses de una entidad financiera.
• No descuenta pagos parciales ni suspensiones de intereses en SUNAT.
• No calcula deudas con intereses anteriores al 16 de septiembre de 1992 ni tributos vencidos antes del 28 de febrero de 2010.
• No sustituye la liquidación que apruebe un juez ni la que emita SUNAT.

Preguntas frecuentes

Respuestas cortas en Norma, el diccionario legal de esta web.

laboral

• ¿Cómo se calculan los intereses legales laborales?

tributario

• ¿Cómo se calculan los intereses legales de una deuda en Perú?
• ¿Cuál es el interés moratorio de SUNAT (TIM) en 2026 y cómo se calcula?

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